沪商院审〔2015〕83号
上海商学院大额资金管理办法（试行）
一、总则
第一条为依法加强学校资金管理的内部控制，规范资金支付审批程序，控制资金风险，提高资金使用效益，依据《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《上海市教科党委系统各单位党委（党组）贯彻“三重一大”制度的实施办法（试行）》、《上海商学院预算管理办法》等文件的精神，结合我校实际，特制定本办法。
第二条本办法所称资金包括：财政资金（含财政教育拨款、财政科研拨款以及财政其他拨款）、各项收入资金（含事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入）等。
第三条本办法所指大额资金是指以各种形式单个项目支出金额在3万元以上（含3万元）的各类支出，其中外汇资产在预算审批时按项目审批日汇率，支付时按支付日汇率折合后的人民币金额计算。
第四条本办法适用于所有校内单位（不含校办产业法人单位）。
二、管理原则
第五条大额资金管理的原则是：预算控制、民主决策、分级授权、严格审批、职责明确。
第六条大额资金支出预算的审批人应严格履行审批职责，对不符合规定的大额资金预算申请，审批人应拒绝审批。大额资金支出业务的经办人应在职责范围内，按照经过批准的预算范围内办理资金支付业务。
第七条大额资金支出一般不以现金方式拨付。
三、管理办法
第八条各类资金支出应做到有预算安排、有支出标准、有制度依据、有批准程序。严禁无预算、超预算支出。
1.编制预算
学校各部门或项目申请人使用各项资金，要按照《上海商学院预算管理办法》的规定，事先申报预算，学校年度预算方案由财务处按照《上海商学院预算管理办法》的规定履行审批手续。单个项目金额大于20万元（含20万元）的预算，属于“三重一大”管理范畴，预算申报应逐项分列，并按照《上海商学院党政领导班子落实“三重一大”制度的实施办法》的规定程序，经集体决策后正式列入预算。
2.预算下达
学校年度预算方案经教委批准后，由校长签发。财务处根据校长签发的预算方案，将各单位（部门）年度经费预算以书面形式下达。
3.预算执行
（1）学校各项经费须严格按预算进行归口管理和控制。
（2）各类专项经费支出、科研经费支出、采购经费支出、基建修缮经费支出等，都要符合学校相关管理制度（文件）的规定。
（3）各单位（部门）须在下达的经费预算额度内，按规定用途，控制好预算经费的使用。
（4）严格按照本办法第九条大额资金支付审批权限的规定进行审批。
4.调整预算
为保证预算的严肃性，已批准的年度预算不得随意进行调整，如有突发情况需要调整预算或追加预算。调整预算须由申请部门的负责人填写申请报告，经分管相应业务的校领导同意后，方可执行。追加预算资金须申请部门的负责人填写申请报告，经分管业务的校领导和主管财务的校领导批准，追加金额超过20万元（含20万元）须报校党委会研究同意。
第九条大额资金支付审批权限：
3万元以下 |
基本支出：部门负责人（职能部门或二级学院） 项目支出：项目负责人+部门负责人（职能部门或二级学院） |
3万元（含3万元）-5万元 |
基本支出：部门负责人（职能部门或二级学院）+相关业务职能处室处长 项目支出：项目负责人+部门负责人（职能部门或二级学院）+相关业务职能处室处长 |
5万元（含5万元）-20万元 |
基本支出：部门负责人（职能部门或二级学院）+相关业务职能处室处长+分管校长 项目支出：项目负责人+部门负责人（职能部门或二级学院）+相关业务职能处室处长+分管校长 |
20万元（含20万元）以上 |
基本支出：部门负责人（职能部门或二级学院）+相关业务职能处室处长+分管校长+校长 项目支出：项目负责人+部门负责人（职能部门或二级学院）+相关业务职能处室处长+分管校长+校长 |
基本支出和项目支出以外的支出，参照本条规定执行。
第十条财务部门要按照本办法的要求对大额资金支出进行严格审核，对不符合预算的大额资金支出有权拒绝支付，并向分管财务校长汇报。
四、责任划分
第十一条为了落实大额资金的管理责任，按照审批权限，单位（项目）负责人对资金支出负直接责任；分管业务职能处室处长对资金支出负主管责任、分管校长对资金支出负分管责任；校长对资金支出负领导责任；校长办公会和校党委会对资金支出负领导班子集体决策责任。
五、例外事项
第十二条为使审批程序更加方便高效，在以下几项业务范围内，只要符合已批准的预算、合同或事项，一次支出在5万元以上（含5万元）的可以由分管校领导直接审批。
1.经常性学生发放经费，包括例行发放助学金奖学金、学生勤助工资、学生困难补助等。
2.教职工人员经费，包括例行发放的教职工工资、津贴及各类经常性补贴等。
3.后勤部门负责的有关后勤业务，包括水电费、排污费、后勤维持费、后勤社会化服务费、物业管理费等。
4.学校贷款还款、支付利息等。
第十三条 对于不列入学校预算的非财政资金（例如企业委托的横向科研课题经费）支出，不需按照本办法第九条履行审批手续，但也要有预算，在预算范围内开支，由项目负责人签字并且负直接责任。
六、内控审查与监督
第十四条审计处、监察室要对本办法执行情况进行审计监督。
七、附则
第十五条本办法自发布之日起实施。
第十六条本管理办法由财务处负责解释。
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