上海商学院审计处

审计档案管理办法（试行）

第一条 为了规范审计档案管理，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法实施条例》（2010年修订）、审计署《审计机关审计档案工作准则》以及《内部审计具体准则（2014）》以及《上海商学院档案管理办法》，结合我校审计工作实际，制定本办法。

第二条 本办法所称审计档案，是指内部审计部门开展各项审计活动中直接形成的，具有保存价值的历史记录，包括各种文字、图表、声像等不同形式和载体的文件材料（包括电子文件）。

第三条 审计档案是学校档案的组成部分，实行“统一领导，分级管理”的原则，并在业务上接受学校综合档案室的指导和监督。

第四条 审计档案的建立，采取谁主审谁立卷、定期归档。审计档案形成后，应按照《上海商学院档案管理办法》的要求定期移送学校综合档案室保存。

第五条 审计文件材料归档范围：

（一）立项性文件材料：上级机关或者校领导对审计立项的指示、批示或下达审计项目的任务文件；审计委托书、审计通知书、审计实施方案等。

（二）证明性文件材料：被审计部门承诺书、审计工作底稿、与项目有关的群众来信、来访记录等审计证据。

（三）结论性文件材料：审计报告、审定审计报告的批示、审计报告征求意见书、审计整改意见等。

（四）备查类文件材料：审计过程中产生的不属于前三类的其他文件材料。

第六条 审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。

第七条 审计档案应按年度、类别和编号立卷，跨年度的审计项目应当在项目审计终结后立卷。

第八条 立卷时以卷为单位，对卷内文件材料逐页在有文字的材料的正面右上角（背面左上角）用阿拉伯数字顺序编写页号。

第九条 审计项目主审（组长）作为审计项目档案立卷归档的责任人，在项目实施过程中应当及时收集审计项目的文件材料；审计终结后，立卷归档责任人应认真细致地对该项目所有文件、材料进行整理、鉴别和取舍，按本办法规定进行分类规档。

第十条 审计处应根据审计项目案卷的保存价值确定保管期限。

第十一条 审计档案的借阅范围，一般限定在审计处内部。如因特殊原因，外单位需查阅审计档案或出具审计档案证明的，应经审计处负责人批准并做好登记，审计档案原件原则上不外借。

第十二条 本办法由审计处负责解释，自印发之日起施行。